因在财务报表审计项目中存在多项违规大华会计师事务所及两名注册会计师被警示

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8月20日电，海南证监局发布了一则重要监管决定，针对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及其注册会计师敖都吉雅、李甜甜在洲际油气股份有限公司（以下简称“洲际油气”）2020年度至2022年度财务报表审计项目中存在的多项违规行为，决定采取出具警示函的行政监管措施，并将此违规行为记入资本市场诚信档案数据库。

据海南证监局公告显示，该局依据《中华人民共和国证券法》相关规定，对大华会计师事务所及上述两位注册会计师的执业行为进行了深入检查。检查过程中，发现了一系列严重的审计质量问题，主要包括实质性程序执行不到位、审计抽样程序执行不规范以及审计底稿存在错漏等三大方面。

具体而言，在实质性程序执行方面，大华会计师事务所在确认洲际油气递延所得税资产合理性时，仅依赖管理层提供的盈利预测方案，未对数据的合理性和准确性进行充分分析；在审计其他权益工具时，虽记录使用重置成本法，但未见实际分析过程，且部分参股公司财务报表未经盖章确认即被采纳。这些行为均违反了相关审计准则的要求。

审计抽样程序执行不到位也是本次检查中发现的重要问题。大华会计师事务所在对部分科目进行审计抽样时，未对抽样总体、规模及标准等进行详细记录和说明，也未评估样本规模是否足以控制抽样风险。这一缺陷直接影响了审计结果的准确性和可靠性。

更为严重的是，审计底稿中还存在多处错误、不一致及不完整的情况。包括关联方列示错误、税费明细列示错误、底稿编制日期错误、审定数与试算平衡表不一致以及部分实质性程序底稿缺失等，这些问题均不符合审计准则关于审计工作底稿编制和管理的规定。

鉴于上述违规行为，海南证监局决定对大华会计师事务所及签字注册会计师敖都吉雅、李甜甜采取出具警示函的行政监管措施，并要求其在收到决定书之日起30日内提交书面整改报告。该局强调，相关责任人员应高度重视执业风险，加强质量管理，确保未来审计工作的合规性和准确性。

此次监管行动再次彰显了监管部门对于提升资本市场信息披露质量和维护市场秩序的决心。未来，海南证监局将继续加强对会计师事务所及注册会计师的监管力度，确保审计工作的独立性和公正性，因在财务报表审计项目中存在多项违规大华会计师事务所及两名注册会计师被警示为资本市场的健康发展提供有力保障。

据公司官网信息显示，大华会计师事务所创立于1985年，是国内最具规模的大型会计师事务所之一，是国内首批获准从事H股上市审计资质的事务所，财政部大型会计师事务所集团化发展试点事务所。大华常年服务的客户有10000余家，其中上市公司近500家、中央企业70余家、省级企业集团300余家、外资企业500余家，涉及多个行业及领域，并多次接受政府部门和国际组织委托承担其他特殊项目的专项审计。